英国 VAT（デジタル販売の登録義務）

背景与問題

出海方向（C）。英国は Brexit 後 EU OSS から外れ、非居住者のデジタル販売には閾値なしで UK VAT 登録義務がある。UK 配信・直販を検討する時の税務条件を整理する。英国の規制は c-uk-mobile-choice・c-uk-online-safety-act、EU 側の税は c-eu-vat-oss。（出典はいずれも 2026-09-17 アクセス、GOV.UK 公式を含む）

发现

（出典はいずれも 2026-09-17 アクセス）

• 登録義務の事実（VAT Notice 700/1）：非居住者の課税事業者は UK での課税売上がある（予想を含む）なら登録必須——閾値なし（英国居住者の £90,000 閾値と対照的、Stripe/Avask の整理）。
• B2C vs B2B の割れ：B2C は英国登録が必要、B2B は reverse charge で顧客国での登録不要（VATCalc）。
• 税率：B2C デジタルサービスに 20%（Tipalti）。Brexit 後は EU MOSS でなく HMRC に直接登録（The Accountancy）。
• 例外的に北アイルランドの goods は €10,000 の distance selling 閾値が残る（Fonoa）——デジタルのみなら無関係。

结论

1. 発動条件を明文化：UK の個人消費者（B2C）へ直販を始めた時点で登録義務（閾値なし、事実）——EU との決定的な違い。store 経由なら marketplace が処理するので直販時のみ。
2. B2B と B2C で義務が割れる：個人向け→登録、法人向け→reverse charge。自社は個人向けなので直販=登録と読む。
3. 税率 20% を価格表示に織り込む：英国の表示価格は VAT 込みか外かを事前決定（c-global-price-tiers・c-eu-psd2-sca の EU 直販設計とセット）。
4. 英国は法域メモが 2 枚（規制 c-uk-mobile-choice・c-uk-online-safety-act + 税）——四半期点検の 1 表に統合する。

待办 / 下次继续

• HMRC の非居住者登録手続（オンライン）を 1 回確認。
  
• UK 顧客が現状いるか analytics で確認（発動条件の実値）。
  

关联

c-eu-vat-oss c-uk-mobile-choice c-uk-online-safety-act c-global-price-tiers